研發(fā)活動是高新技術(shù)企業(yè)認定的核心要素，如果企業(yè)在申報之前未能對自身技術(shù)創(chuàng)新能力、成果轉(zhuǎn)化能力和科研項目管理水平有客觀全面的認識，極有可能出現(xiàn)折戟沉沙的遺憾。爭取一次性獲得成功，企業(yè)離不開對研發(fā)活動的規(guī)范化管理，更離不開事前對高新技術(shù)企業(yè)認定工作的整體性規(guī)劃。所以本文在對目前企業(yè)研發(fā)活動中常見四個問題分析的基礎(chǔ)上，提出一次性通過的6項規(guī)劃策略。

（一）分析企業(yè)研發(fā)活動中的4個常見問題

1.知識產(chǎn)權(quán)與研發(fā)活動的一致性

在申報高新技術(shù)企業(yè)過程中，存在最多的問題就是企業(yè)現(xiàn)有的知識產(chǎn)權(quán)如何與近三年研發(fā)活動建立關(guān)聯(lián)關(guān)系。

大家都知道知識產(chǎn)權(quán)與研發(fā)活動是一致，主要反映企業(yè)在研發(fā)活動中的統(tǒng)一規(guī)劃的管理能力。雖然是三年，但必須是近三年，所以企業(yè)必須要有系統(tǒng)性的研發(fā)計劃安排與知識產(chǎn)權(quán)管理。這樣才能確保知識產(chǎn)權(quán)與研發(fā)活動的關(guān)聯(lián)度增大。如果臨時抱佛腳沒有規(guī)劃，拿過去的三年來充數(shù)，或者是把知識產(chǎn)權(quán)與研發(fā)活動硬生生相關(guān)聯(lián)，那只會讓近三年研發(fā)活動績效評價降低。

如果關(guān)聯(lián)度低，就會導(dǎo)致專家給出該企業(yè)研發(fā)活動效率不高或者研發(fā)成果不明顯的評判結(jié)果，更嚴重著會得出企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理混亂的傾向性意見。

2. 知識產(chǎn)權(quán)的成果轉(zhuǎn)化

研究過申報條件的人都知道，雖然要求企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)可以不在近三年，但成果轉(zhuǎn)化一定要在近三年內(nèi)。如果只有很多知識產(chǎn)權(quán)，但沒有有效的成果轉(zhuǎn)化，那也是不行的。所以不要忘了高新技術(shù)企業(yè)認定的宗旨，那鼓勵和促進企業(yè)提升科技創(chuàng)新、成果轉(zhuǎn)化的積極性與創(chuàng)造力。而有效期內(nèi)（近三年）的知識產(chǎn)權(quán)成果轉(zhuǎn)化能力，就是對這個宗旨的最好詮釋，能客觀地反映出該企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的含金量、實用性及產(chǎn)品的市場前景。

不要以為知識產(chǎn)權(quán)的成果轉(zhuǎn)化，只是簡單地說明一個企業(yè)對創(chuàng)新成果的市場轉(zhuǎn)化能力，那就錯了。而是要知道這項考核重點是什么，是企業(yè)針對現(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)實施科技成果轉(zhuǎn)化有效管理能力的體現(xiàn)。

　3. 研發(fā)組織管理

有些企業(yè)建立了相應(yīng)的研發(fā)組織，有些企業(yè)也相對完善了管理制度，但在日常的研發(fā)項目組織管理中，仍存在許多管理粗放的問題。比如研發(fā)項目立項管理不規(guī)范，錯誤地以為自主研發(fā)項目是企業(yè)自己投資，只要提高研發(fā)項目的實施效率，就可以減少一些制度上的要求。還有在研發(fā)費用管理上存在的隨意性行為，總以為研發(fā)費用支出可以事后一次性歸集，從而讓研發(fā)支出輔助賬缺失。而那些并不了解企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺建設(shè)意義的企業(yè)，甚至都從未聽說過研發(fā)組織管理這回事兒的企業(yè)，還想怎樣申報。

4. 研發(fā)經(jīng)費歸集

很多企業(yè)在進行年度匯算清繳時會發(fā)現(xiàn)，自己所歸集的研發(fā)費用真正符合研發(fā)支出（《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2008〕362號文）的規(guī)定）要求的并不多。

比如，很多企業(yè)在研發(fā)活動中所產(chǎn)生的委外加工費用只能按照費用總額的80%計入當期研發(fā)費用；有的企業(yè)雖然接受了委外方所提供的產(chǎn)品設(shè)計或系統(tǒng)測試服務(wù)，但因為所開具的發(fā)票內(nèi)容是“技術(shù)服務(wù)費”，從而對研發(fā)費用的認定產(chǎn)生了不確定性；還有的企業(yè)把研發(fā)人員的工資薪金全部計入研發(fā)費用，卻缺乏合理的分配依據(jù)等。

由此可見，研發(fā)經(jīng)費歸集問題不僅反映出企業(yè)對研發(fā)項目的管理水平，更影響到企業(yè)研發(fā)資金的真實投入狀況。

（二）申報高新技術(shù)企業(yè)認定的6個策略

1. IP規(guī)劃及方法

知識產(chǎn)權(quán)（簡稱“IP”）規(guī)劃能有效解決企業(yè)普遍存在的知識產(chǎn)權(quán)與研發(fā)活動不一致問題，也是企業(yè)申報高新技術(shù)企業(yè)認定的一項最基礎(chǔ)的工作。在IP規(guī)劃中，根據(jù)企業(yè)自身的科技創(chuàng)新能力和現(xiàn)有的知識產(chǎn)權(quán)積累，可選擇三種不同類型的知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略規(guī)劃:

（1）知識產(chǎn)權(quán)高階戰(zhàn)略主要是以發(fā)明專利等（Ⅰ類知識產(chǎn)權(quán)）為主的高質(zhì)量IP體系建設(shè)。

其優(yōu)點是知識產(chǎn)權(quán)具有較高水平且能夠連續(xù)使用，這對有些因綜合評分細微差距而未能申報成功的企業(yè)在第二年重新申報時不會產(chǎn)生根本性影響。

（2）知識產(chǎn)權(quán)綜合戰(zhàn)略主要是以Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)為主，以Ⅰ類知識產(chǎn)權(quán)為輔的綜合性規(guī)劃方案。其優(yōu)點是能夠體現(xiàn)企業(yè)較強的創(chuàng)新能力，如果當年出現(xiàn)申報失敗第二年繼續(xù)申報時，也能夠發(fā)揮Ⅰ類知識產(chǎn)權(quán)的效用，并迅速拓展Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)的成果，從而把第二年申報工作中可能存在的知識產(chǎn)權(quán)不確定性因素降到最低。

（3）量能型知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略，是圍繞Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)獲取周期短的優(yōu)勢，發(fā)揮自身技術(shù)研發(fā)與成果轉(zhuǎn)化能力，盡可能多地將研發(fā)活動所產(chǎn)生的成果完成知識產(chǎn)權(quán)認定。這種規(guī)劃方案的優(yōu)點是以數(shù)量制勝，但缺點也比較明顯，那就是一旦當年認定失敗，第二年有可能出現(xiàn)知識產(chǎn)權(quán)“枯竭”的情況。

2.RD規(guī)劃及方法

企業(yè)研發(fā)活動（簡稱“RD”）規(guī)劃是反映一個企業(yè)研發(fā)管理能力與研發(fā)管理規(guī)范化程度的重要體現(xiàn)。針對當前有些企業(yè)不夠重視研發(fā)活動管理的現(xiàn)實情況，本文提出一個“多線程研發(fā)活動規(guī)劃管理方案”。

從管理層面上，健全和完善涉及企業(yè)研發(fā)活動全過程的管理制度體系；重視開展對企業(yè)中長期研發(fā)活動的規(guī)劃，特別是提高和加強對研發(fā)目標管理與研發(fā)資金預(yù)算管理的規(guī)劃管理能力；注重對科研項目的全生命周期管理，重點是針對企業(yè)自主立項研發(fā)的項目，規(guī)范立項程序、強化預(yù)算管理、實施目標質(zhì)量考核、健全研發(fā)過程文檔管理；重視在研發(fā)活動的實施過程中，對階段性成果的知識產(chǎn)權(quán)認定工作，充分發(fā)揮單一研發(fā)項目的持續(xù)性技術(shù)創(chuàng)新能力，推動企業(yè)科技成果迭代發(fā)展。

3.PS規(guī)劃及方法

高新技術(shù)產(chǎn)品（簡稱“PS”）是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與產(chǎn)品研發(fā)全生命周期中的最終表現(xiàn)形式，在對PS規(guī)劃中一定要把握“迭代規(guī)劃”與“全生命周期管理”兩大原則。

首先，針對企業(yè)現(xiàn)有的產(chǎn)品體系制定持續(xù)性技術(shù)研發(fā)或產(chǎn)品升級計劃，從而確定PS產(chǎn)品代際發(fā)展與技術(shù)迭代的整體方案。

其次，基于單一或系列化的產(chǎn)品代際發(fā)展規(guī)劃，還應(yīng)形成針對某一個產(chǎn)品（或某一類產(chǎn)品）的全生命周期管理方案，從而比較清晰地反映出企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品的發(fā)展脈絡(luò)與管理控制重點。

4.科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)劃及方法

科技成果是指通過科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有實用價值的成果（專利、版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計等）。制定科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)劃時，首先應(yīng)注意兩方面問題：一是基于量能原則盡可能多地實施成果轉(zhuǎn)化。一般來說，近三年科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)量以五項或以上為最好，由此可確定成果轉(zhuǎn)化的目標為三年內(nèi)不低于十五項。二是同一項科技成果分別在國內(nèi)外轉(zhuǎn)化或轉(zhuǎn)化為多個產(chǎn)品、服務(wù)、工藝、樣品、樣機等的，只能計為一項，在申請認定評審時一定要注意這個問題。

其次，針對一些科技成果轉(zhuǎn)化數(shù)量較少，但又有較為迫切的高新技術(shù)企業(yè)認定計劃的企業(yè)，成果轉(zhuǎn)化的前提是增加知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量。因此，企業(yè)有必要對知識產(chǎn)權(quán)認定的周期有一個較為清晰的了解，繼而結(jié)合企業(yè)實際情況選擇相應(yīng)的知識產(chǎn)權(quán)認定類型及其獲得方式。

5.研發(fā)組織管理規(guī)劃及要點

首先，完善企業(yè)自主研發(fā)項目的立項管理，建立全面的研發(fā)項目預(yù)算管理體系。

其次，嚴格執(zhí)行研發(fā)費用專賬管理，準確定義費用歸集科目。

第三，以科研項目和科技成果為導(dǎo)引，健全企業(yè)內(nèi)部獎勵政策、完善科研人員職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)管理制度，積極創(chuàng)造有利于研發(fā)人員創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的內(nèi)生發(fā)展環(huán)境。

6.成長性規(guī)劃及要點

一是企業(yè)應(yīng)選擇在合適的時間（年度）進行申報。

二是如果企業(yè)近三年的成長性指標確實過低，且沒有規(guī)劃空間的話，則一定要加強在知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化與研究開發(fā)組織管理部分的準備，最好能夠展示企業(yè)在產(chǎn)學(xué)研合作、國家標準制／修訂等方面的成果，盡可能爭取這三個部分獲得絕對的高分，從而彌補企業(yè)成長性指標評分過低的問題。

三是企業(yè)可根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定，通過對銷售收入的確認實現(xiàn)對企業(yè)近三年成長性的合理規(guī)劃。按照高新技術(shù)企業(yè)認定的相關(guān)規(guī)定，銷售收入=主營業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入－技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入－技術(shù)承包收入－接受委托科研收入。但在實際管理中，企業(yè)可對銷售收入的構(gòu)成自行認定。

 因此，企業(yè)可通過自行認定的方式對過去三個年度的銷售收入采取分解確認或合并確認，從而規(guī)劃出對企業(yè)成長性指標最有利的方案。